會計常見賬務處理問題及對策 會計常用的賬務處理程序優質

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會計常見賬務處理問題及對策 會計常用的賬務處理程序篇一

賬務處理是指從審核原始憑證、編制記賬憑證開始，通過記賬、對賬、結賬等一系列會計處理，到編制出會計報表的過程。下面yjbys小編為大家準備了關于會計常見賬務處理問題，歡迎閱讀。

【問】總公司和分公司是獨立核算的。當分公司采購時，可以由總公司幫付款(使用對公戶轉賬付款)嗎?如果可以怎么進行賬務處理?

【答】可以的，雙方掛個往來就可以。

分公司的處理時：

借：原材料等

貸：其他應付款——總公司

總公司的處理時：

借：其他應收款——分公司

貸：銀行存款

【問】甲公司1月份計提的“應付職工薪酬——工資”明細科目金額為100萬元，其中應由職工個人負擔的社會保險費為10萬元，應交個人所得稅金額為5萬元。實際支付時，甲公司扣除本月為職工家屬代墊的藥費5000元，共支付給職工現金84.5萬元，轉賬支付社保金和個人所得稅15萬元。如何進行賬務處理?

【答】甲公司為職工家屬代墊藥費5000元時應做的賬務處理為：

借：其他應收款——代墊家屬藥費5000

貸：銀行存款5000

代扣代繳社保金和個人所得稅

借：應付職工薪酬——工資150000

貸：其他應付款——代扣代繳社保費100000

應交稅費——代扣代繳個人所得稅50000

實際支付工資、社保金和個稅時的處理為：

借：應付職工薪酬850000

其他應付款——代扣代繳社保費100000

應交稅費——代扣代繳個人所得稅50000

貸：庫存現金845000

其他應收款——代墊家屬藥費5000

銀行存款150000

【問】政府撥給公司10萬元讓公司進行基礎設施建設，是否可以把這筆款記為遞延收益?請問遞延收益是負債類嗎?遞延收益轉營業外收入一般按多少年轉?稅法有規定嗎?

【答】會計準則規定：政府補助分收益性政府補助和資本性的政府補助，收到的時候計入遞延收益，收益性補助在收益期轉入營業外收入，資本性的補助要在資產轉入固定資產開始計提折舊的時候，轉入營業外收入，

稅法的規定：在收到政府補助的當期計入應納稅所得額。

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