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涉稅服務實務多選題 少選得分 涉稅服務實務考試真題篇一

注冊稅務師考試就要開考啦，大家備考得如何了呢？下面是小編分享的注冊稅務師考試《涉稅服務實務》多選題測試，一起來看一下吧。

1.根據現行增值稅相關規定，生產企業出口貨物“免、抵、退”稅額視具體情況可依據()及出口貨物的退稅率計算。(2010年)

a.出口貨物的到岸價格

b.購進貨物的不含稅價款

c.出口貨物的離岸價格

d.稅務機關核定的離岸價格

e.出口貨物的到岸價格扣除會計制度規定中允許沖減出口銷售收入的運費、保險費、傭金等之后的差額

【答案】cde

2.以下有關增值稅檢查調整專門賬戶表述正確的有( )。(2002年)

a.增值稅納稅人在稅務機關對其增值稅納稅情況進行檢查后，凡涉及到增值稅涉稅賬務調整的，應設立“應交稅費——增值稅檢查調整”專門賬戶

b.凡檢查后應調減賬面進項稅額或調增銷項稅額和進項稅額轉出的數額，借記有關科目，貸記“應交稅費——增值稅檢查調整”科目

c.凡檢查后應調增賬面進項稅額或調減銷項稅額和進項稅額轉出的數額，借記有關科目，貸記“應交稅費——增值稅檢查調整”科目

d.全部調賬事項入賬后，應結出“應交稅費——增值稅檢查調整”賬戶的余額，并對余額進行處理，處理之后，“應交稅費——增值稅檢查調整”賬戶無余額

【答案】abd

【答案】凡檢查后應調增賬面進項稅額或調減銷項稅額和進項稅額轉出的數額，借記“應交稅費——增值稅檢查調整”科目，貸記有關科目，所以選項c錯誤。

3.關于涉稅賬務處理的說法，正確的有( )。(2010年)

a.資產負債表中的“固定資產”項目包括融資性租入固定資產，不包括經營性租人固定資產

b.工業企業在采購材料過程中發生的進貨費用，應計人存貨采購成本，如果進貨費用金額較小，可以直接計人當期損益

c.固定資產出售、由于各種不可抗拒的自然災害而產生的毀損，處置時均應通過“固定資產清理”科目核算，計算處置固定資產的凈損益，期末直接轉入本年利潤

d.用權益法核算長期股權投資時，被投資企業分派的現金股利應該沖減長期股權投資，不確認投資收益

4.關于實行查賬征收辦法的個人獨資企業計算繳納個人所得稅，允許稅前扣除的說法中，正確的有( )。(2010年)

a.企業從業人員的合理工資，稅前扣除標準旨2008年3月1日起調整為2000元/月

b.投資者及其家庭發生的生活費用不允許在稅前扣除

c.實際發生的職工教育經費在工資、薪金總額2.5%標準內據實扣除

d.實際發生的與生產經營活動直接相關的業務招待費，可以按實際發生額的40%扣除

e.實際發生的廣告和宣傳費不超過當年營業收人15%的部分據實扣除，超過部分，在以后年度結轉扣除

【答案】bce

5.關于個人所得稅納稅申報的說法，正確的有( )。(2024年)

a.年所得12萬元以上是指納稅人各類收入的應納稅所得額合計超過12萬元

b.納稅人在兩處以上取得工資的，必須自行向稅務機關申報

c.年所得12萬元以上但已足額扣繳稅款的納稅人不必再向稅務機關申報

d.年所得12萬元以上的個人獨資企業只需填報《個人獨資企業和合伙企業投資者個人所得稅申報表》即可

e.取得應稅所得且沒有扣繳義務人的，必須自行向稅務機關申報

【答案】a,b,e

【解析】選項c：年所得12萬元以上的已足額扣繳稅款的納稅人也應該向稅務機關申報;選項d：年所得12萬元以上的個人獨資企業還需要填報適用于年所得12萬元以上納稅人的《個人所得稅納稅申報表》。

6.關于企業所得稅前扣除的說法，符合現行稅法規定的有( )。(2011年)

a.酒類企業的廣告費一律不得在企業所得稅前扣除

b.商業企業計提的存貨跌價準備金允許在企業所得稅前扣除

c.酒店因客人住店刷信用卡向銀行支付手續費5萬元，可以在企業所得稅前扣除

d.企業以轉賬方式支付的手續費及傭金不得在企業所得稅前扣除

e.企業接受政府科技部門的資助進行技術開發，發生的技術開發費不能享受在企業所得稅前加計扣除的`優惠

【答案】c,e

【解析】選項a：酒類企業的廣告費和業務宣傳費，不超過當年銷售(營業)收入15%的部分，準予在企業所得稅稅前扣除;超過部分，準予結轉以后納稅年度扣除;選項b：商業企業計提的存貨跌價準備金，不得在企業所得稅稅前扣除;選項d：企業以轉賬方式支付的手續費及傭金，可以在企業所得稅稅前扣除。

7.企業2010年度下列事項的涉稅處理符合企業所得稅相關法規的有( )。(2011年)

a.攤派支出可以稅前扣除

b.企業所得以人民幣以外的貨幣計算的，預繳企業所得稅時，按照月份或者季度第一日的人民幣匯率中間價，折合成人民幣計算應納稅所得額

c.對于工業企業，小型微利企業的標準是年度應納稅所得額不超過20萬元

d.稅務機關受理企業當年的資產損失審批申請的截止日為本年度終了后第45日

e.企業當期發生的符合規定的研究開發支出，費用化的，可以加計扣除50%;形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷

【答案】d,e

【解析】選項a：政府攤派支出，不得稅前扣除;選項b：企業所得以人民幣以外的貨幣計算的，預繳企業所得稅時，應當按照月度或者季度最后一日的人民幣匯率中間價，折合成人民幣計算應納稅所得額;選項c：工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元的，為小型微利企業。

8.關于企業所得稅收入確認時間的說法，正確的有( )。(2011年)

a.股息、紅利等權益性投資收益以被投資人作出利潤分配決定的日期確認收入的實現

b.特許權使用費收入按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現

c.股權轉讓收入按實際收到轉讓款項時間確認收入的實現

d.分期收款方式銷售貨物按合同約定的收款日期確認收入的實現

e.采取產品分成方式取得收入，以企業分得產品的時間確認收入的實現

【答案】a,b,d,e

【解析】選項c：企業轉讓股權收入，應于轉讓協議生效、且完成股權變更手續時，確認收入的實現。

9.關于下列所得繳納個人所得稅的說法，正確的有( )。(2011年)

a.自然人股東從注銷的被投資企業取得的剩余資產價值，超過原投資成本部分，無須繳納個人所得稅

b.離職員工取得的公司支付的競業禁止補償金，按“偶然所得”項目征收個人所得稅

c.編劇從其任職單位取得的劇本使用費，應按照“工資、薪金所得”征收個人所得稅

d.企業辦稅人員取得的按照所扣繳的個人所得稅稅款2%返還的手續費，無需繳納個人所得稅

e.員工為公司內部培訓，取得講課費，應按“勞務報酬所得”計算繳納個人所得稅

【答案】b,d

【解析】選項a：應當按照“財產轉讓所得”征收個人所得稅;選項c：從2002年5月1日起，編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，不再區分劇本的使用方是否為其任職單位，統一按特許權使用費所得項目計征個人所得稅;選項e：應當按照“工資、薪金所得”征收個人所得稅。

e.企業將自產的產品用于職工食堂補助，應該按產品成本確認收入，并計算增值稅銷項稅額

【答案】ad

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